자기주식 취득 절세 효과 경험 사례

 

 

자기주식 취득 절세 효과를 직접 경험한 순간과 그 근거

 

 

 

대표 김 씨의 이익소각 절세 사례

김 대표가 운영하던 제조업 법인은 매년 1억 8000만 원 이상의 순이익을 기록했다. 잉여금 누적으로 배당 시 법인세와 배당소득세 부담이 가중되던 상황이었다.  

김 대표는 자기주식 취득을 통한 이익소각 전략을 선택했다. 이 방식은 회사가 주주로부터 주식을 직접 사들여 소각하는 절차다. 상법에 따라 소각 주식수만큼 자본금이 감소하며 잉여금이 자연스럽게 정리된다(출처: 법제처 2021 p.67).

 

실제 취득 후 회사의 이익잉여금은 4억 6000만 원에서 2억 3000만 원으로 절반가량 감소했다. 이에 따라 법인세(최고세율 25%)에서 5750만 원 절감 효과가 발생했다(출처: 국세청 2023 p.142).  

만약 배당으로 처리했다면 배당소득세 및 4대 보험료까지 추가 부담이 불가피했다.  

이익소각 방식으로 절세하고 추후 배당과 특수관계자 간 주식 이동까지 대비할 수 있을까?

 

 

 

 

이 CFO의 가지급금 정리와 추징 방지 성공

이 CFO는 급히 해결해야 할 가지급금 문제가 있었다. 법인은 특수관계자 거래로 인해 3억 2000만 원의 가지급금이 누적된 상태였다.  

자기주식 취득 절차를 활용해 특수관계자인 이 CFO가 보유한 주식을 회사가 직접 매입했다.  

이 과정에서 주식 가치평가는 상속세 및 증여세법 기준 감정평가액을 적용했다(출처: 금융감독원 2022 p.219).  

이렇게 처리하자 가지급금이 0원으로 정리되었다.  

만약 이를 무시했다면 연 4.6%의 인정이자 및 법인세 추징 위험이 존재했다. 실제로 이 CFO는 자기주식 취득 이후 연 1472만 원 이상의 추징세액을 방지했다(출처: 한국세무사회 2022 p.55).  

가지급금 정리에 있어 자기주식 취득이 최적의 선택이 될 수 있을까?

 

 

 

 

최신 세무이슈와 자기주식 취득 실무상 고려 포인트

 

배당보다 유리한 자기주식 취득의 구조

자기주식 취득은 단순한 잉여금 정리뿐 아니라 주식 배당에 따른 세부담을 줄여준다.  

국세청의 최근 해석에 따르면 이익소각에 따라 주식가치가 상승해도 주주가 현금화하지 않는 한 소득세 과세가 발생하지 않는다(출처: 국세청 2024 p.311).  

따라서 배당에 비해 절세 포인트가 명확히 존재한다.

 

한편 자기주식 취득 절차는 상법상 이사회 결의 자본금 변동 신고 주주총회 보고 등 엄격한 요건을 필요로 한다.  

특수관계자 간 주식 이동에는 증여세 이슈가 발생할 수 있으니 주식 가치평가 방법과 상속세 및 증여세법 기준을 반드시 검토해야 한다.

 

자기주식 취득 시 배당소득세와 증여세 리스크를 동시에 피할 수 있을까?

 

 

 

 

실제 컨설팅이 만든 차이 절세효과의 수치

컨설팅을 통해 김 대표는 법인세 5750만 원 절감 이 CFO는 추징 방지 1472만 원의 구체적 효과를 경험했다.  

이 두 사례는 자기주식 취득이 단순한 이익소각이나 가지급금 정리에 그치지 않고 주식 배당 절세 특수관계자 주식 이동까지 폭넓게 활용될 수 있음을 보여준다.

 

자기주식 취득의 절세 효과는 철저한 절차 준수와 합리적 가치평가 그리고 실질적 컨설팅 경험에서 비롯된다.

 

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